Una carta de Hacienda que anuncia el inicio de una inspección —o una comprobación limitada— no suele llegar por azar. La AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria) usa modelos automatizados de análisis de riesgo que cruzan la información de tus declaraciones con la que reciben de terceros: bancos, proveedores, clientes, plataformas digitales. Cuando tu perfil presenta desviaciones respecto a la media de tu sector o incoherencias entre distintos modelos, saltas a la lista.
La buena noticia es que esas desviaciones casi siempre responden a los mismos patrones. He visto en el despacho cientos de expedientes de autónomos y pymes de Reus y Tarragona, y hay cuatro errores que se repiten una y otra vez. Aquí los tienes, explicados en claro y con lo que puedes hacer para evitarlos.
En 30 segundos: los 4 errores
- Deducir gastos sin justificante o sin relación con la actividad
- Presentar IVA negativo o a compensar de forma sistemática
- Retribuir a familiares o socios por encima del precio de mercado
- No declarar rentas porque "son pequeñas" o "Hacienda no las ve"
Qué necesitas saber antes de empezar
Para entender por qué estos errores activan alertas, conviene saber cómo funciona el sistema de selección de la AEAT. Cada año la agencia publica su Plan Anual de Control Tributario y Aduanero, donde indica los sectores y tipologías de fraude en los que se va a centrar. Pero, más allá de ese plan, el sistema cruza automáticamente:
- Tus declaraciones de IVA (modelo 303) con las de IRPF (modelo 130/100)
- Las facturas que emites y las que declaran tus clientes
- Los movimientos bancarios que los bancos comunican a la AEAT
- Los datos de plataformas digitales (DAC7), inmuebles, cuentas en el extranjero, etc.
Cuando aparece una incoherencia —o tu ratio de gastos sobre ingresos es muy distinto al de otras empresas del mismo sector— el sistema lo marca. No significa que te vayan a inspeccionar de inmediato, pero estás en el radar.
Una comprobación limitada (la "paralela" que mucha gente conoce) revisa un concepto o período concreto y tiene poderes más restringidos. Una inspección completa puede abarcar varios impuestos y varios años a la vez y tiene acceso a más información. La primera puede convertirse en la segunda si el inspector detecta indicios de fraude más amplio.
Error 1: Deducir gastos sin justificante suficiente o sin vinculación a la actividad
Es el error más frecuente y el que más comprobaciones genera. Muchos autónomos deducen gastos de restaurantes, viajes, ropa o material diverso pensando que, como están relacionados con el trabajo, Hacienda los aceptará. La realidad es más estricta.
Para que un gasto sea deducible en el IRPF de un autónomo deben cumplirse dos condiciones al mismo tiempo: que esté afecto a la actividad económica y que esté justificado mediante factura o documento equivalente. El Tribunal Económico-Administrativo Central y los tribunales superiores de justicia han reiterado que la carga de la prueba recae sobre el contribuyente.
¿Qué suele pedir Hacienda en una comprobación de gastos?
- La factura completa, no el ticket ni el extracto bancario. Debe constar el NIF del emisor, la descripción detallada del servicio o producto, la base imponible y el IVA.
- Prueba de la afectación: un correo electrónico, un presupuesto previo, un contrato o cualquier elemento que acredite que ese gasto sirvió para obtener ingresos.
- En gastos de manutención (comidas de trabajo): que se celebren fuera del municipio donde trabajas y que quede constancia del motivo y de con quién se realizó la reunión.
- En gastos de home office (si usas tu vivienda como despacho): el certificado de alta en el IAE con domicilio fiscal en tu vivienda y la proporción de metros cuadrados afectos.
Incluir en la declaración gastos de formación, suscripciones o material sin factura o con justificantes incompletos. En una comprobación, Hacienda puede eliminarlos todos de golpe y girar la liquidación más los intereses de demora.
Error 2: IVA negativo o a compensar durante varios trimestres seguidos
Si durante trimestres consecutivos tu declaración del modelo 303 —la declaración trimestral del IVA— sale a compensar (es decir, has soportado más IVA del que has repercutido a tus clientes), la AEAT lo detecta como una anomalía. En términos normales, una empresa que vende bienes o servicios cobra IVA de sus clientes (IVA repercutido) y paga IVA a sus proveedores (IVA soportado). El resultado suele ser positivo: se ingresa la diferencia.
Cuando el resultado es negativo de forma persistente, el sistema interpreta que puede haber ingresos no declarados, facturas de proveedores ficticias o un volumen de compras desproporcionado respecto a las ventas.
| Situación en el modelo 303 | Lo que ve la AEAT | Nivel de alerta |
|---|---|---|
| Resultado positivo habitual | Ingresos > gastos. Patrón normal | Bajo |
| Un trimestre negativo puntual (inversión o estacionalidad) | Desviación explicable | Bajo-medio |
| Tres o más trimestres negativos seguidos | Posible omisión de ingresos o compras infladas | Alto |
| IVA a compensar acumulado sin solicitar devolución durante años | Incoherencia contable o inactividad encubierta | Muy alto |
Si tu actividad tiene temporadas bajas o haces inversiones puntuales grandes, documéntalo bien y asegúrate de que los modelos reflejan la realidad. Si el IVA negativo se mantiene, valora solicitar la devolución anual en el modelo 390: es una señal de transparencia y evita que el saldo acumulado genere sospechas.
Error 3: Retribuir a familiares o socios fuera de precio de mercado
Pagar un salario a tu cónyuge o a un familiar que trabaja en tu negocio puede ser perfectamente legal y fiscalmente deducible. El problema surge cuando ese salario no es coherente con las funciones que realiza o con lo que pagarías a cualquier otra persona en el mismo puesto.
La Ley del IRPF (Ley 35/2006, artículo 16) establece que las retribuciones entre partes vinculadas deben valorarse a precio de mercado. Si pagas a tu pareja 4.000 euros al mes por llevar la administración cuando el mercado paga 1.800 euros para ese perfil, la diferencia puede ser regularizada. Y si además tu socio cobra esa retribución pero no está de alta en la Seguridad Social como trabajador de la empresa, tienes un problema añadido.
Lo que suele detectar Hacienda
- Salarios muy superiores a los convenios del sector para el puesto declarado
- Retribuciones a familiares sin contrato de trabajo o sin alta en la Seguridad Social
- Honorarios a sociedades vinculadas muy por encima del precio habitual del servicio
- Dividendos a socios que no guardan proporción con su participación en el capital
Si un familiar trabaja de verdad en tu negocio, formaliza el contrato, dalo de alta en la Seguridad Social y fija el salario con referencia al convenio colectivo del sector. Con eso la deducción es sólida y difícilmente cuestionable.
Error 4: No declarar rentas "pequeñas" o de difícil detección
Hacienda cruza información con una cantidad de fuentes que muchos contribuyentes subestiman. Los bancos comunican a la AEAT los movimientos superiores a 3.000 euros en efectivo y tienen obligaciones de información sobre cuentas, depósitos y operaciones de inversión. Las plataformas digitales (desde 2023, por la directiva DAC7) deben comunicar los ingresos de sus vendedores y prestadores de servicios a las autoridades fiscales europeas. Los arrendadores de inmuebles por plataformas como Airbnb están también en el radar.
El problema no es solo no declarar ingresos grandes. Muchos contribuyentes en Reus y toda la provincia de Tarragona omiten rentas "pequeñas" pensando que no merecen la atención de Hacienda:
- Intereses de cuentas de ahorro y depósitos (el banco los comunica en el modelo 196)
- Ingresos de alquileres de plazas de garaje o trasteros
- Ganancias de venta de criptomonedas, acciones o fondos de inversión
- Premios de juegos o loterías superiores a 2.500 euros (desde 2013, con retención en origen del 20%)
- Cobros por trabajos puntuales realizados en plataformas digitales
| Renta | Quién informa a la AEAT | Modelo de información |
|---|---|---|
| Intereses bancarios | La entidad financiera | Modelo 196 |
| Dividendos de acciones | La entidad depositaria | Modelo 198 |
| Ingresos en plataformas digitales (DAC7) | La plataforma (Airbnb, Amazon, Vinted…) | Modelo 238 |
| Cobros en efectivo superiores a 3.000 € | La entidad financiera que recibe el ingreso | Modelo 171 |
| Alquileres de inmuebles urbanos | El arrendatario si es empresa u otro autónomo | Modelo 180 |
Cuando la AEAT dispone de esa información y tú no la has declarado, el sistema genera una propuesta de liquidación provisional de forma casi automática. Es lo que muchos llaman "paralela": recibes una carta donde Hacienda te propone una liquidación diferente a la tuya, con intereses de demora incluidos. Si no respondes en plazo o no la rebates con documentación, se convierte en deuda ejecutiva.
El plazo general de prescripción es de 4 años, contados desde el final del plazo de presentación voluntaria de cada declaración. Ese plazo se interrumpe si la AEAT inicia actuaciones o si el propio contribuyente presenta documentación. Declara siempre todo, aunque sea tarde: la regularización voluntaria tiene recargos, pero es mucho menos costosa que una sanción por ocultación.
¿Tu situación fiscal tiene alguno de estos puntos débiles?
En TAXWISE (Reus) revisamos tu declaración antes de que lo haga Hacienda. Primera consulta gratuita y sin compromiso.
Tabla resumen: los 4 errores y cómo evitarlos
| # | Error | Señal de alerta para la AEAT | Cómo reducir el riesgo |
|---|---|---|---|
| 1 | Gastos sin justificante o sin afectación a la actividad | Ratio de gastos muy alto para el sector; gastos sin factura | Guardar facturas completas; documentar la vinculación con la actividad |
| 2 | IVA negativo de forma persistente | Modelo 303 a compensar varios trimestres seguidos | Verificar que todos los ingresos están declarados; solicitar devolución anual si corresponde |
| 3 | Retribuciones a familiares/socios fuera de mercado | Salarios muy superiores al convenio; ausencia de contrato o alta en Seguridad Social | Contrato formal, alta en TGSS, salario referenciado al convenio del sector |
| 4 | Rentas no declaradas | Cruce con modelos 196, 198, 238; información bancaria | Declarar todas las rentas, incluidas las de plataformas digitales e intereses |
Qué hacer si ya has recibido una notificación
Si Hacienda ya se ha puesto en contacto contigo —sea un requerimiento de documentación, una propuesta de liquidación provisional o un inicio de actuaciones inspectoras— los plazos empiezan a correr desde el primer día. Estos son los pasos básicos:
- No ignores la notificación. Aunque llegue por correo electrónico a través del sistema Cl@ve o por carta certificada, tienes plazos que no se pueden recuperar una vez vencidos. El plazo habitual para contestar un requerimiento es de 10 días hábiles (ampliable en algunos supuestos).
- Lee con atención qué se te pide. Un requerimiento de información no es lo mismo que una propuesta de liquidación ni que un inicio de inspección. El alcance y las consecuencias son distintos en cada caso.
- No aportes documentación de forma precipitada. Aportar documentos que no te han pedido puede abrir frentes que no existían. Responde solo a lo que se solicita y con los justificantes adecuados.
- Llama a tu asesor. En TAXWISE revisamos el expediente el mismo día. Asumimos tu representación ante la AEAT y ante la Agència Tributària de Catalunya (ATC) para que no tengas que enfrentarte solo a la Administración.
En TAXWISE (Reus) te ayudamos a prevenirlo
La mejor protección frente a una inspección es tener los deberes hechos antes de que Hacienda llame. En nuestro despacho de Reus, en la Avinguda de la Salle, revisamos la coherencia de tus declaraciones, la solidez de tus justificantes de gastos y la adecuación de las retribuciones a socios y familiares. Si detectamos un punto débil, lo corregimos antes de que genere un problema.
Atendemos a autónomos, pymes y particulares de Reus, Tarragona, Salou, Cambrils y toda la provincia. Puedes venir al despacho o resolver todo por WhatsApp y correo sin moverte de casa.
Para más contexto sobre cómo funciona la defensa tributaria en Reus, puedes consultar nuestra guía de asesoría y defensa tributaria o descubrir cómo tributan los pagos por Bizum y qué ocurre si presentas la Renta fuera de plazo. Y si necesitas una revisión concreta de las deducciones que estás aplicando, revisa las 10 deducciones que más se olvidan.